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投资理财收益如何实现合理避税?
2007-02-16 10:17 来源:国际金融报  
摘要:

  4、假设一位本地居民,今年工资总收入6万元,房屋租金年收入3万元, 房屋买卖今年初赚了20万元,股市炒新股赚取5万元,股市炒股票赚取3万元,购买指数基金账面营收3万元(没有赎回),企业债券到期盈收5000元,摸彩票共计中了5000元,银行存款扣除利息税之后的年利息为2万元(依然存在银行),银行浮动收益的理财产品年底收益1万元。

      请问这个居民今年如何缴纳个税?又如何合理避税,可以降低缴税金额?

  工资总收入6万:如该居民每月4000,年终奖12000。

  月工资薪金所得:适用费用扣除标准每月1600元,应纳税所得额2400,适用15%税率,125速算扣除数,得到每月纳税=(4000-1600)×15%-125=235。

  年终奖所得:先除以12,据此确定适用税率,再以这个税率计算纳税,12000/12=1000适用税率10%,速算扣除数25,得到每月纳税=12000×10%-25=1175。

  综上所述,年总纳税=235×12+1175=3995。

  租金年收入3万元,平均每月2500元:

  个人出租房屋以1个月取得的收入为1次,按照财产租赁所得缴纳个人所得税。计税依据为收入减去费用扣除额后的余额,税率为10%。费用扣除内容包括:纳税人在出租财产过程中缴纳的税金和教育费附加;租金收入每次不超过4000元的,减除费用800元;4000元以上的,减除20%的费用;能够提供有效、准确凭证,证明由纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用,可以从租赁收入中扣除。允许扣除的修缮费用以每次800元为限,一次扣除不完的,准予在下一次继续扣除,直到扣完为止。

  个人出租房屋个人所得税应纳税所得额=当月取得的租金收入-缴纳的各项税金、教育费附加-每月最高800元的修缮费用-扣除费用。应纳税额=应纳税所得额×10%。

  营业税=2500×3%×12=75×12=900
个人所得税=(2500-75-800)×10%×12=1950

  房屋买卖赚20万:

  个人转让住房,以其转让收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额,缴纳个人所得税,税率为20%。

  个人转让自用5年以上,并且是家庭惟一生活用房取得的所得,免征个人所得税。

  若该居民转让住房满足计税要求,则个人所得税=20×20%=4万 。

  炒新股、炒股票、银行理财产品、买基金均不纳税。

  企业债券盈利5000元:

  属于“利息、股息、红利所得”项目,应纳个人所得税=5000×20%=1000元。

  中彩票5000元:

  体育彩票中奖所得,属于“偶然所得”项目。根据规定,一次中奖收入不超过1万元的,暂免征收个人所得税。

  

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