罚单：违规行为五花八门

　　７月２５日，中国证监会集中发布处罚决定书，广东美雅、福建三农等９家上市公司，北京中天华正会计师事务所有限公司等两家会计师事务所，以及广东民安证券有限公司等出现在处罚名单中，５２名上市公司高管、４名注册会计师和１０名券商负责人分别被处以罚款和警告。１１张罚单总计罚款金额５２４万元。

　　这些机构和个人被处罚的原因各有不同。其中，广东美雅通过虚增非经常性损益虚增２００３年利润１．１亿元，未及时调整价差收入导致虚增２００３年利润５７２５万元，通过报表调节方式虚增２００４年上半年及前三季度利润。最终美雅集团被处以３０万元罚款，时任董事冯国良等１０位高管则分别被处以１０万元至３万元不等罚款及警告。

　　中天华正会计师事务所则因在审计过程中未勤勉尽责，导致未能发现美雅集团２００３年虚增非经常性损益和未及时调整价差收入的事实，被处以１０万元罚款，两名会计师也分别被罚款３万元。

　　嘉瑞新材在２００２年年报、２００３年年报及２００４年中报当中披露虚假的主营业务收入与利润，且未披露巨额对外担保、实际控制人及其关联方占用大量资金等信息；新疆天山水泥股份有限公司副总经理陈建良在知悉股权转让内幕信息后，利用其控制的资金账户在信息公告前买入股票；民安证券超范围经营资产管理业务，１０位营业部负责人分别为主要决策人、组织者和执行者；中油龙昌未按期披露２００５年年报……

　　态势：违规手段不断翻新

　　这已是中国证监会今年以来开出的第三批罚单。前两次分别在４月２６日和５月１４日，而后者的处罚对象正是曾轰动一时的杭萧钢构。

　　来自中国证监会的消息说，针对证券违法案件上升的态势，今年上半年证监会已作出３４项行政处罚和市场禁入决定，涉及１６家上市公司、２家证券公司、２家会计师事务所和１家其他机构，共对１３４人给予警告，对７１人给予罚款，对４６名自然人实施市场禁入措施。