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2012个人所得税税率表:中低收入者受益
2012-10-24 09:07 来源:世界财经报道 
摘要:个人所得税法修改1年来,减税效应明显。国家税务总局的统计显示,2011年9月~2012年8月,我国个人所得税收入同比下降5.7%。

  【世界财经报道-讯】进一步扩大内需特别是居民消费需求,是保持我国经济持续平稳较快发展的重要基础。为增加居民收入,减轻中低收入者税收负担,提高居民消费能力,从2008年10月起,对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税;在2008年3月提高工资薪金所得费用减除标准的基础上,从2011年9月1日开始实施新修订的个人所得税法,当年第四季度因减税相应增加居民可支配收入约500亿元,全国有900多万个体工商户税负下降;今年开始降低包括居民日用品在内的700多种商品进口关税,对219个品种蔬菜免征批发和零售环节增值税。这些措施为提升消费对经济增长的贡献发挥了积极作用。

  个人所得税法修改1年来,减税效应明显。国家税务总局的统计显示,2011年9月~2012年8月,我国个人所得税收入同比下降5.7%。其中,工薪所得税同比下降10.1%,个体工商户生产、经营所得税同比下降13.7%。

  2011年9月1日,修订后的个人所得税法开始实施。与此前四次个人所得税法修改相比,这次修改内容最多,减税力度最大:不仅大幅度提高了工薪所得费用减除标准,还调整了工薪所得和个体工商户生产、经营所得税率,延长了申报纳税时间。

  修改后的个人所得税法实施以来,税务机关贯彻到位,征管运行平稳,政策效应明显。从2011年10月起,全国个人所得税收入开始大幅下降,除2012年2月小幅增长4.6%外,其余10个月均呈下降态势。其中2012年1月、3月、4月、5月和8月降幅均在10%以上。2012年前8个月,我国个人所得税收入同比减少380亿元,降幅为8.4%。其中,工薪所得税同比减少381.2亿元,下降12.9%;个体工商户生产、经营所得税同比减少80亿元,下降16.7%。

  分地区来看,2012年前8个月,工薪所得税下降幅度20%以上的省、自治区、直辖市和计划单列市有河北、辽宁、大连、吉林、黑龙江、宁波、安徽、江西、山东、青岛、河南、湖南、广东、广西和海南;个体工商户生产、经营所得税下降幅度20%以上的有河北、内蒙古、辽宁、大连、上海、浙江、宁波、福建、青岛、河南、广东和广西。

  修改后的个人所得税法使中低收入者受益,税收负担明显降低。据国家税务总局测算,修改后的个人所得税法实施后,申报缴纳工薪所得税的纳税人约3000万人,比税法修改前减少约6000万人,月收入(不含“三险一金”等)在38600元以下的纳税人税负均有所降低。900多万个体户(含个人独资企业、合伙企业投资者)税负平均降幅40%。

  在积极贯彻落实修改后的个人所得税法同时,2012年以来,各地税务机关大力加强高收入者的征管,切实抓好高收入者财产转让,股息、红利等非劳动所得和合伙企业股权投资,私募基金,中介机构生产、经营所得征管,不断完善征管手段,创新管理方式,取得了较好效果。2012年前8个月,我国利息、股息和红利个人所得税实现585亿元,同比增长12.2%,限售股转让个人所得税实现85.5亿元。

2011年9月1日起调整后,也就是2012年现在实行的7级超额累进个人所得税税率表 

  个税免征额3500元

  (工资薪金所得适用)

  
级数 全月应纳税所得额(含税级距)【税率资讯网提供】 全月应纳税所得额(不含税级距) 税率(%) 速算扣除数
1 不超过1,500元 不超过1455元的 3 0
2 超过1,500元至4,500元的部分 超过1455元至4155元的部分 10 105
3 超过4,500元至9,000元的部分 超过4155元至7755元的部分 20 555
4 超过9,000元至35,000元的部分 超过7755元至27255元的部分 25 1,005
5 超过35,000元至55,000元的部分 超过27255元至41255元的部分 30 2,755
6 超过55,000元至80,000元的部分 超过41255元至57505元的部分 35 5,505
7 超过80,000元的部分 超过57505元的部分 45 13,505
例如:某人某月工资减去社保个人缴纳金额和住房公积金个人缴纳金额后为5500 元,个税计算:(5500-3500)*10%-105=95元 

  个人所得税税率表二

  (个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用)

  
级数 全年应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数
1 不超过15000元的 5 0
2 超过15000元至30,000元的部分 10 750
3 超过30,000元至60,000元的部分 20 3750
4 超过60,000元至100,000元的部分 30 9750
5 超过100,000元的部分 35 14750
个人所得税税率表中含税级距与不含税级距的区别

  答:在实际工作中,对于某些个人所得收入采用税后收入的概念,比如支付税后多少多少金额。这时,需要将税后的收入按一定公式换算为应税所得,然后再按照一般方法计算应交的税款。否则,将导致税款的少征。这里,在换算为应税所得过程中需要适用的税率及速算扣除数不能按照含税级距的税率表来套用,必须使用不含税级距的税率表。这就是不含税级距税率表产生的原因。这里的不含税级距指的是“税后收入”级距。

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